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    银行承兑汇票业务风险与防范对策

    文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2016/4/3     浏览次数:    
         在当前稳健货币政策背景下,银行承兑汇票 不 仅缓解了企业资金紫张的矛盾,为企业正常的商品 流通提供了保证,同时对金融机构增加存款,扩大信 贷规模起到重要作用,因而广受银企共同青睐。据 对某经济欠发达地区以级市(以下简称该市)银行 承兑汇票的调查结果显示,伴随票据业务的迅速发 展,银行承兑汇票的使用范围越来越  广,但随之而 来的风险也日益加大,al待重视并化解。
        一、基本情况
        目前该市票据业务主要以银行承兑汇票为主, 占全部票据业务的95%以上,具体表现在银行承兑 汇票的签发、贴现业务上,票据融资额近年来一直 呈持续增长态势,增速明显快于银行贷款(见下表)。 银行承兑汇票业务以其期限短、周转快、成本低、灵 活性强等特点,与中小企业生产经营的“短、频、快、 小”特点正好可以“顺利对接”。
        1.扭期融资票据化趋势明显,票据触资时短期 货款的替代作用增强。2011年以来,该市短期贷款 业务呈下降趋势.而银票签发和贴现的办理呈明显 上升趋势。至今年3月末,短期贷款余额占各项贷 款余额32.5%,较年初下降了9个百分点,而贴现余 额占各项贷款余额比由年初的0.79%上升到今年3 月末的6.55%.提高了5.76个百分点。
        2,有效缓解中小企业货款难问题.金融机构钟 爱有加。在当前稳健货币政策背景下企业资金紧张 程度加剧.银行规模受限转而把日光瞄向银行承兑 汇票。由于该项业务要求企业交存相应保证金,因 而也促进了银行存款大幅增加。该市金融机构保证 金存款占全部存款增加额的16.1%,个别银行的保 证金存款余额甚至占该行存款余额20%以上。
        3.票据发展重心正由国有商业银行向农村信 用社转移。2010年以来,国有商业银行山于信贷规 模的总最控制,外部监管及内部检查不断加强,办 理票据融资业务态度趋于审慎,票据业务最出现了 大幅萎缩,银票市场占有率由卜年末的67.8%降至 2011年3月末的39.4%,贴现额从87.3%降至 25.7%。国有商业银行淡出票据市场,为农信社提供 了弥补票据融资市场供给不足的契机。农村信用社 将承兑、贴现业务视为重要盈利业务加以发展。至3 月末,该市农信社银票余额3.85亿元,占全辖银票 余额的58.1%,贴现余额7.31亿元,tfi全辖贴现余 额的74.3%,占各项贷款比例由上年末的0.79%升 至2011年3月末的6.5%,
        4.票据融资对象高度集中,第一产业尚难渗 透。该市农村信用社签发银票投放基本以第二、三 产业为主,占比分别为77%和23%,在行业中主要 集中制造业、交通运输、仓储业、批发和零售,签发银 票金额占签发银票总额89%,贴现额占81%。而第 一产业即农林牧渔业,票据的支付功能未得到发挥。
        二、主要风险及成因
        1.交易背景不够真实。有些虚假票据贴现申请 单位与出票人(直接前手)之间并没有真实合法的商 品或劳务文易关系。而有些金融机构在办理这一业 务时,往往忽略了核实贸易背景的真实性.对承兑申 请人的资信调查流于形式。如果没有真实的商品交 易作基础,银行资金易被企业套取,造成银行资金损 失。无真实交易背景银行承兑汇票出现的主要原因 在于银行签发汇票过于盲目。有些银行为了追求业 绩,增加存款,盲目地为企业签发银行承兑汇票,并 向企业收取高额的保证金,然后再进行贴现。
        2.虚开发票“粉饰”资金流。银行承兑汇票具有 信用好、承兑性强、流通便利、节约资金成本等一系 列优点,已成为当前企业间贸易结算的重要方式。 但是,银行承兑汇票的这些特点正越来越多地为不 法分子所利用,成为“粉饰”虚构资金流、虚开增值税 专用发票的“帮凶”。目前,企业虚开增值税专用发 票已经从开假票、大头小尾票等传统的手法转为真 票虚开的作案手法,有些发票能够通过国税部门增 值税交叉稽核系统的检验,传统的检查方法难以查 出其犯罪证据。
        3.票据从业人员水平低,相关制度不完善,操 作风险凸显。相对商业银行而言,由于农村信用社 开展此项业务时间不长,没有形成严格规范的票据 市场主体准人和退出机制,审批程序不具体、不科 学,对业务操作员约束力不强。现在农信社的票据从 业人员达不到票据业务所需要的业务水平,业务操 作不熟练,在处理业务时对所持票据是否存有真实 交易背景、要素是否齐备,以及背书是否规范等检 查时容易出现差错,从而产生操作风险。有些农村 信用社由于竞争弱势,在票据业务中,很难得到优质 票据,有时为了在市场中分“一杯羹”,降低条件,使 风险隐患进一步加大。
        三、不利影晌
        1.可能造成不良货款“膨胀”。有案例表明,有 的国有商业银行县支行70%的银行承兑汇票必须 循环签发,如果中止签发就会迫使银行垫款,造成 不良贷款。还有的银行对国家产业政策限制的房地 产等行业大量签发银行承兑汇票,存在系统性金融 风险。
        2.导致银行存款“被增长”。银行承兑汇票本来 是一种支付和融资工具,但在某些地方已经变味, 成为各银行增加存款的手段。银行承兑汇票贴现 后,就会产生派生存款,交纳保证金,也会增加银行 的保证金存款,这样便可以达到增加存款的目的, 实际上造成了银行存款的虚假增长。该市商业银行 2011年头3个月存款增长中,保证金存款增长竟占 到51%。利用银行承兑汇票虚增存款,已经成为目前 商业银行的一个突出而普遍问题。
        3.带来票据市场虚很繁荣。银行承兑汇票是票 据市场的源头:银行签发银行承兑汇票后,企业可 以到银行贴现;银行又可以到另一家银行转贴现, 还可以到央行再贴现;一元的银行承兑汇票。可以 带来儿倍、甚至几十倍的票据交易量。据统计,我国 银行承兑汇票余额和票据市场交易盆的比例为1: 3.2。据此推算,如果把银行承兑汇票总量控制在银 行净资产以内,全国票据交易量预计将减少叨%左 右。规范的票据市场应当是银行承兑汇票和商业承 兑汇票并存,并且以商业承兑汇票为主,我国票据 市场银行承兑汇票“一票独大”、支撑整个票据市场 的现状在全世界是绝无仅有的。
        4.加大基层央行执行和传导货币政策的难度, 影响信货政策的有效调控。目前在国家实行宏观调 控,抑制部分行业投资过热的政策下,部分不符合 产业政策发展、国家明令禁止的“五小工业’的企 业,为规避信贷政策的调控,往往通过银行承兑汇 票获取银行信用,变相套取银行信贷资金
        四、防范对策
        1.完善内控机制,消除内控隐患。首先要严格 操作程序,落实各环节责任人,建立承办人负责制 和审批制。各部门要权贵明确,且相互制约。每笔承 兑业务均9明确调查和审批责任人,从签发汇票的 环节上控制承兑风险,确保汇票到期足额承付。企 业申请办理银行承兑汇,金融机构应严格审查其 信用等级和财务状况,审查承兑申请 人的交易合同是否有真实的商品交易关系,确保汇 票的真实贸易背景。其次要认真执行空自银行承兑 汇票由会计部门统一保管和核算制度,做到空白银 行承兑71:票和汇票专用印章由专人分别保竹。
        2.建立票据风险联防网络。一是健全完善企业 征信系统,发挥其制约和监督票据业务作用。通过 企业征信系统的功能。引导企业主动规避与信用差 的其它企业发生业务往来.且督促自己,循规守纪. 以免被列人不守信用名单。二是积极推进社会信用 体系建设。在企业征信系统的基础,键全完善个 人、企业信用体系。通过个人信用信息基础数据库 及中小企业信用制度建设,加强信川风险跟踪管理, 特别是对出票企业的法人代表、主要股东的个人信 用进行跟踪监洲,防范信贷风险。下是建立包括银 行承兑汇票余额、签发觉、保证金和风险状况等指 标在内的银行承兑汇票统计监侧体系,及时准确地 监控银行承兑汇票总觉、结构和风险状况。
        3.加强培训,降低操作风险。一是基层商业银 行要根据票据业务的种类制定严密、科学的管理办 法和操作流程,建立岗位责任制度,一作人员上岗 之前需要经过严格的培训,取得专业知识的认证后 方可上岗;二是建立健全各项规章制度.降低工作 人员自身的操作风险,减少风险隐患;下是学习和 借鉴经济发达地区的经验.并尽快应川于操作中; 四是加强工作人员的职业道德教育。防范道德风险。
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